Not known Facts About avvocato reati tributari - consulenza legale arresto

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Non punibilità: se prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado i debiti tributari, comprensivi di sanzioni amministrative ed interessi, sono stati estinti mediante pagamento integrale degli importi dovuti, anche a seguito delle speciali process conciliative e di adesione all’accertamento previste dalle norme tributarie, nonché del ravvedimento operoso.

La condotta: La norma incriminatrice mira a punire il sostituto di imposta che non versi entro il termine previsto for every la presentazione della dichiarazione annuale le ritenute dovute sulla base della dichiarazione o le ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata, in caso di superamento della soglia di punibilità di € one hundred fifty.000 for every ciascun periodo di imposta.

eleven, del medesimo decreto deve essere commisurato a quello dei beni fraudolentemente sottratti alle pretese tributarie dello Stato e non già al valore dell’intera pretesa fiscale.

In particolare, con una interpretazione molto rigida della disciplina, la Corte ha affermato che possono essere utilizzati in compensazione solo i crediti Iva risultanti dalle dichiarazioni e dalle denunce periodiche.

In tema di delitto di omesso versamento dell’Iva, ai fini della individuazione della competenza for every territorio, non può farsi riferimento al criterio del domicilio fiscale del contribuente, ma deve ricercarsi il luogo di consumazione del reato ai sensi dell’art. 8 cod. proc. pen.; ne consegue che, essendo impossibile individuare con certezza il suddetto luogo di consumazione, considerato che l’obbligazione tributaria può essere adempiuta anche presso qualsiasi concessionario operante sul territorio nazionale, va applicato il criterio sussidiario del luogo dell’accertamento del reato, previsto dall’artwork.

Non punibilità: se prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado i debiti tributari, comprensivi di sanzioni amministrative ed interessi, sono stati estinti mediante pagamento integrale degli importi dovuti, anche a seguito delle speciali course of action conciliative e di adesione all’accertamento previste dalle norme tributarie, nonché del ravvedimento operoso.

Diritto penale: L'avv. Nicolicchia ha sempre svolto attività professionale nel campo del diritto penale, prestando assistenza giudiziale e stragiudiziale in numerosi procedimenti in ambito regionale e nazionale.

Momento di consumazione del reato: termine previsto for each ilo versamento dell’acconto relativo al periodo d’imposta successivo

Misure cautelari personali: custodia cautelare; arresti domiciliari; divieto di espatrio/ obbligo di presentazione alla PG.

Fuori dei casi previsti dagli articoli 2 e 3, è punito con la reclusione da thanks anni a quattro anni e sei mesi chiunque, al good di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi for every un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi inesistenti, quando, congiuntamente:

Mariagrazia Petrelli → Avvocato Penalista Diritto penale: Grande motivazione, passione, dedizione e studio continuo del diritto penale. Nel proprio percorso professionale ha maturato una rilevante esperienza nell'assistenza e nella difesa (dell'accusato nonché della have a peek here persona offesa da reato) sia nel corso delle indagini preliminari che durante la fase di merito nonché di esecuzione della pena

(Fattispecie in cui la Corte ha annullato la sentenza di merito che aveva ravvisato l’inesistenza soggettiva con riguardo alla mancanza nell’acquirente della qualità di soggetto esente IVA).

pen., al giudice del luogo dove è stato commesso il primo reato che, secondo i criteri previsti dall’artwork. eighteen d.lgs. n. 74 del 2000, va determinato nel luogo di accertamento, individuabile in quello in have a peek here cui ha sede l’Autorità Giudiziaria che ha compiuto un’effettiva valutazione see this here degli elementi che depongono per la sussistenza della violazione, essendo invece irrilevante il luogo di acquisizione dei dati e delle informazioni da sottoporre a verifica.

Non è corretto attribuire prevalenza alla norma penale che sanziona l’omesso versamento dell’IVA rispetto al contrapposto divieto di versamento dell’IVA, imposto da un legittimo ordine del giudice (divieto di eseguire pagamenti for every crediti anteriori alla richiesta di ammissione alla procedura concorsuale di concordato), che deriva da specific norme giuridiche aventi pari valore ed efficacia rispetto alla normativa tributaria.